Karadağ Vergi Sistemi

Özet: Karadağ, kademeli ama düşük vergi oranlarıyla Avrupa’nın rekabetçi ülkelerinden. Kurumlar vergisi kâra göre %9–12–15; maaş gelir vergisi %0–9–15; KDV %21 (indirimli %7). Türkiye ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması var. Bu rehber, ana hatları sade biçimde özetler.

İçindekiler

1. Kurumlar vergisi (kademeli)
2. Gelir vergisi (maaş)
3. KDV
4. Stopaj (withholding)
5. Sosyal güvenlik primleri
6. Çifte vergilendirme
7. Sık sorulanlar

1. Kurumlar vergisi (kademeli)

Şirket kârı, dilimlere göre artan oranlarla vergilenir:

Çoğu KOBİ ölçeğindeki şirket fiilen %9 bandında kalır; bu, Avrupa’nın en düşük oranlarından biridir.

2. Gelir vergisi (maaş)

700 €‘luk vergisiz dilim, ücretler üzerindeki yükü hafifletir.

3. KDV

• Standart oran: %21
• İndirimli oran: %7 (bazı temel ürün ve hizmetlerde)
• Kayıt eşiği: 12 aylık ciro 30.000 €‘yu aşınca KDV kaydı zorunlu olur (altında gönüllü kayıt mümkün).
• Beyan ve ödemeler elektronik olarak, aylık dönemlerle yapılır.

4. Stopaj (withholding)

Temettü, faiz, telif gibi ödemelerde genel stopaj oranı %15’tir. Vergi cenneti sayılan (bilgi paylaşımı olmayan) ülkelere yapılan ödemelerde daha yüksek oran uygulanabilir. Türkiye ile aradaki anlaşma, bu oranların nasıl uygulanacağını etkileyebilir.

5. Sosyal güvenlik primleri

Ekim 2024’teki reformla (Europe Now 2) ücret üzerindeki prim yükü belirgin biçimde azaldı: emeklilik primi oranı düşürüldü ve sağlık primi kaldırıldı. Ayrıca belediyeye bağlı yerel ek vergi (surtax) uygulanır; bu oran belediyeden belediyeye değişir (başkent Podgorica ve Cetinje’de daha yüksek).

6. Çifte vergilendirme

Türkiye ile Karadağ arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunur. Bu anlaşma, aynı gelirin iki ülkede birden vergilenmesini engellemek için esas alınır. Hangi gelirin nerede vergileneceği, vergi mukimliğinize ve gelirin kaynağına bağlıdır.

(Veri kaynakları: PwC Tax Summaries ve 2026 mevzuatı esas alınmıştır; oranlar değişebileceğinden işlem öncesi güncel durumu doğrulayın.)